Xử Phạt Vi Phạm Hành Chính Trong Lĩnh Vực Hải Quan

1.Tổng quan chung

Vi phạm hành chính (VPHC) được xem là một hành vi gây ra bởi 1 cá nhân, tổ chức thực hiện, vi phạm quy định của pháp luật về quản lý nhà nước mà không phải là tội phạm. Tuy nhiên theo quy định của pháp luật phải bị xử phạt nghiêm ngặt.

2.Nhóm các hành vi vi phạm hành chính trong lĩnh vực hải quan

• Vi phạm quy định về thời hạn thực hiện các thủ tục hải quan, nộp hồ sơ thuế.
• Vi phạm quy định về tiến hành khai hải quan và khai thuế.
• Vi phạm quy định về khai HQ dành cho người xuất cảnh, nhập cảnh với ngoại tệ; tiền Việt Nam bằng tiền mặt; vàng (dạng khối, thỏi, hạt, miếng). 
• Vi phạm quy định về kiểm tra hải quan; thanh tra thuế.
• Vi phạm quy định về kiểm soát hải quan.
• Vi phạm quy định về giám sát hải quan.
• Vi phạm quy định về quy định nộp thuế.
• Vi phạm các quy định chính sách quản lý hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu, quá cảnh hàng hoá; phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh. 
• Vi phạm quy định về quản lý kho ngoại quan, kho bảo thuế.
• Xúc phạm, đe doạ, cản trở công chức hải quan đang thi hành công vụ.
• Xử phạt đối với Kho bạc Nhà nước, Ngân hàng Thương mại, tổ chức tín dụng khác và tổ chức, cá nhân liên quan. Trong thời hạn 10 ngày, kể từ ngày hết hạn trích tiền, mà không thực hiện trích toàn bộ hoặc một phần tương ứng số tiền thuế. Đồng thời tiền phạt phải nộp từ tài khoản tiền gửi của tổ chức, cá nhân. 
• Trốn thuế, gian lận thuế.
• Xử lý vi phạm đối với cơ quan hải quan.
• Xử lý vi phạm đối với công chức hải quan.

3.Nguyên tắc xử phạt

• Phát hiện, ngăn chặn kịp thời, xử lý nghiêm minh, hậu quả phải được khắc phục.
• Xử phạt nhanh chóng, công khai, khách quan, đúng thẩm quyền, bảo đảm công bằng, đúng quy định của pháp luật.
• Việc xử phạt phải căn cứ vào các tính chất, mức độ, hậu quả vi phạm, đối tượng vi phạm và tình tiết giảm nhẹ, tình tiết tăng nặng.
• Chỉ xử phạt khi có hành vi vi phạm hành chính do pháp luật quy định.
• Một hành vi vi phạm chỉ bị xử phạt một lần. 
• Nhiều người cùng thực hiện một hành vi thì mỗi người vi phạm đều bị xử phạt. 
• Một người thực hiện nhiều hành vi vi phạm hoặc vi phạm nhiều lần thì bị xử phạt về từng hành vi vi phạm.
• Người có thẩm quyền xử phạt có trách nhiệm chứng minh vi phạm hành chính. Cá nhân hoặc tổ chức bị xử phạt sẽ có quyền tự mình hoặc thông qua người đại diện hợp pháp chứng minh mình không Vi phạm hành chính.
• Đối với cùng một hành vi VPHC thì mức phạt tiền đối với tổ chức bằng 02 lần mức phạt tiền đối với cá nhân.

4.Các đối tượng bị xử phạt VPHC

• Người từ đủ 14 tuổi đến dưới 16 tuổi và cố ý. 
• Người từ đủ 16 tuổi trở lên, đối với mọi vi phạm.

- Tổ chức sẽ bị xử phạt về mọi vi phạm hành chính.

5.Các tình tiết giảm nhẹ trong lĩnh vực hải quan

- Vi phạm lần đầu

- Tang vật vi phạm có giá trị không quá 50% mức tiền phạt tối thiểu của khung tiền phạt hành vi vi phạm.

- Tự nguyện khai báo, thành thật hối lỗi.

- Tự nguyện khắc phục hậu quả, bồi thường thiệt hại.

- Vi phạm trong tình trạng bị kích động về tinh thần.

6.Các tình tiết tăng nặng trong lĩnh vực hải quan

• Vi phạm có tổ chức.
• Xúi giục lôi kéo người chưa thành niên.
• Sử dụng người tâm thần, bị bệnh, mất khả năng nhận thức…
• Lăng mạ, phỉ báng người người đang thi hành công vụ, vi phạm tính chất côn đồ.
• Che giấu, trốn tránh vi phạm.
• Vi phạm hành chính với nhiều người, trẻ em, người già, phụ nữ mang thai, bị bệnh…
• Vi phạm hành chính quy mô số lượng lớn, giá trị hàng hóa lớn.
• Lợi dụng chiến tranh, thiên tai, thảm họa, dịch bệnh …để Vi phạm hành chính.

7.Các tình tiết không xử phạt

Các trường hợp quy định tại Điều 2 Luật xử lý VPHC 2012:

- Tình thế cấp thiết.

- Sự kiện bất ngờ.

- Sự kiện bất khả kháng.

- Phòng vệ chính đáng.

- Khai báo bổ sung hồ sơ hải quan trước thời điểm kiểm tra hồ sơ, quyết định miễn kiểm tra mà người khai hải quan phát hiện có sai sót.

- Tình trạng không có năng lực trách nhiệm hành vi.

- Khai báo bổ sung hồ sơ hải quan trong 60 ngày kể từ ngày thông quan tờ khai.

- Không bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế, không tính tiền chậm nộp đối với trường hợp do người nộp thuế thực hiện theo văn bản hướng dẫn và quyết định xử lý của cơ quan thuế, cơ quan nhà nước có thẩm quyền liên quan đến nội dung xác định nghĩa vụ thuế của người nộp thuế. 

8.Các hình thức xử phạt

- Cảnh cáo: Áp dụng đối với VPHC: nhỏ, lần đầu, có tình tiết giảm nhẹ hoặc mọi VPHC do người từ đủ 14 tuổi đến dưới 16 tuổi thực hiện . Cảnh cáo được quy định bằng văn bản. 

- Phạt tiền: Biện pháp xử phạt VPHC được áp dụng đối với: vi phạm hành chính lớn, đã gây thiệt hại hoặc gây thiệt hại lớn về tài sản, hành vi có tính nghiêm trọng hơn. 

- Tịch thu tang vật: Áp dụng kèm theo Sung vào quỹ nhà nước hiện vật, tiền, hàng hoá, phương tiện có liên quan trực tiếp đến VPHC.

9.Các biện pháp khắc phục hậu quả

• Buộc đưa ra khỏi lãnh thổ nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam hoặc buộc tái xuất đối với tang vật, phương tiện vi phạm hành chính;
• Buộc đưa ra khỏi lãnh thổ nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam hoặc buộc tái xuất tại cửa khẩu nhập đối với tang vật, phương tiện vi phạm hành chính;
• Buộc loại bỏ bao bì, nhãn hàng hóa đã thay đổi do hành vi vi phạm; buộc loại bỏ yếu tố vi phạm trên nhãn hàng hóa trước khi đưa hàng hóa ra khỏi lãnh thổ nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam;
• Buộc thực hiện việc vận chuyển hàng hóa quá cảnh, chuyển cảng, chuyển khẩu, chuyển cửa khẩu, hàng kinh doanh tạm nhập, tái xuất đúng cửa khẩu, tuyến đường quy định;
• Buộc tiêu hủy hàng hóa, vật phẩm gây hại cho sức khỏe con người, vật nuôi, cây trồng và môi trường, văn hóa phẩm có nội dung độc hại;
• e) Buộc nộp lại số tiền bằng trị giá tang vật đã bị tiêu thụ, tẩu tán, tiêu hủy trái quy định của pháp luật;
• g) Buộc nộp đủ số tiền thuế trốn, số tiền thuế thiếu;
• h) Buộc nộp đủ số tiền thuế đã được miễn, giảm, hoàn, không thu không đúng;
• Buộc dán tem “Vietnam duty not paid” theo quy định.

10.Kết luận

Trên đây là bài viết đã cung cấp chi tiết các thông tin về quy định xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực hải quan. Bài viết dựa trên kinh nghiệm thực tế của Công ty DOLPHIN. Ngoài ra, để cập nhật những bài viết hay về xuất nhập khẩu hoặc giá cước tàu, lịch tàu, Quý khách hàng có thể theo dõi trên fanpage để được cập nhật mới nhất.

Mọi thắc mắc đóng góp ý kiến vui lòng liên hệ đến hotline hoặc email của Công ty DOLPHIN chúng tôi theo thông tin bên dưới:

• Công ty Cổ phần Dịch vụ Hàng hải Hàng không Con Cá Heo
• Hotline: 1900986813
• Email: saleshan6@dolphinseaair.com
• Fanpage Dolphin Sea Air Services Corp. - Logistics Company: https://www.facebook.com/dolphinseaairlogistics/

DOLPHIN SEA AIR